铁道部


关于加强铁路计划管理改善宏观调控的若干规定

计划管理是政府宏观管理的重要内容之一。为推进铁路政企分开，加强计划管理，改善宏观调控，实行企业资产经营责任制，正确处理局部与全局、当前与长远、分散与集中的关系，落实企业计划自主权，防止盲目决策、滥用投资、低水平重复建设，最大限度地发挥投资效益，特作如下规定。
一、建设项目投资决策及审批权限
建设项目投资决策，是指投资主体为达到投资收益的目标，按规定程序所作出的投入建设资金的决定。
建设项目投资决策按照谁投资谁决策谁负责的原则办理。
按照国家现行规定和铁道部资产经营责任制的规定，铁路企业拥有的铁路建设项目投资决策权限是：
基本建设—企业自筹资金3000万元（不含3000万元）以下建设项目。
更新改造—企业享有设备更新改造投资自主权。
机车、客车购置—铁路局享有机车、客车购置权。
按照国家计委、国家经贸委有关规定，投资主体所作出的投资决策，必须履行一定的审批程序。铁路建设项目审批权限如下：
铁路基本建设大中型和技术改造限额以上项目（5000万元及以上），不论何种款源，不论哪级机构决策，可研报告要逐级审查后，报经铁道部审核，再报国家计委或国家经贸委审批。
3000万美元及以上外商直接投资和中外合资合作项目，可研报告经铁道部审核后，报国家计委或国家经贸委审批；3000万美元以下项目，可研报告报部审批。
企业用自有资金或按照国家有关规定自行筹措资金（不需使用铁路建设基金或部管其它资金）进行的基本建设和技术改造，凡建设和生产条件能够自行平衡、投资额在限额以下、3000万元及以上的项目，可研报告报部审批并报国家计委或国家经贸委备案；3000万元以下项目，由企业自行决策，并办理审批立项手续，其中1000万元及以上项目报铁道部核备。
凡涉及进口设备免税的投资项目，不论投资额度大小，资金来源何处，是生产性或非生产性，按照铁道部对外合作司、计划司《关于执行进口免税优惠政策有关问题的通知》（外经〔1998〕37号）要求，属于使用国内投资的，其可行性研究报告均须由部发展计划司办理审批手续并出具《国家鼓励发展的内外资项目确认书》。
对未按国家、铁道部规定审批程序审批立项，自行实施投资建设的项目，要追究主要决策者的行政责任；造成经济损失的，要依法追究法律和经济责任。
二、项目审批程序
建设项目审批程序一般为三个阶段：项目建议书、可行性研究报告、开工建设。凡国家、铁道部和国有铁路企业投资的基本建设大中型及技术改造限额以上项目，必须严格执行以上程序。小型和限额以下项目可适当合并、简化。
铁道部作为投资主体的大中型和限额以上建设项目的可行性研究，由铁道部计划部门组织进行，按照部规定程序作出投资决策，按国家规定程序办理立项；部审批权限以内的小型和限额以下项目，按照部内有关规定办理。
合资建设的大中型铁路项目，在符合铁路规划的前提下，由投资各方共同提出项目决策意见，报铁道部计划部门审核后，再按规定程序报国家计委审批实施。
地方铁路项目，在符合铁路规划的前提下，由项目所在省、自治区、直辖市政府负责项目决策，按规定审批实施。
铁路企业作为投资主体的项目，由企业提出可行性研究报告，除按前述规定需要报有关部门批准的项目外，均由铁路企业负责项目决策，开工时间由企业自行决定，并按项目所在地政府规定程序办理。建设规模需要纳入年度计划规模。
直接利用外资建设的铁路项目，按国家规定由相应部门审批立项、实施。
三、铁路固定资产投资计划的管理
固定资产投资计划是国民经济发展计划的重要组成部分。铁道部及所属企业应按照有关规定编制基本建设、更新改造、机车车辆购置等计划。铁道部所属企业根据不同建设内容上报铁道部或地方计划部门纳入相应计划，由部或地方计划部门按照要求上报国家计委、国家经贸委，接受国家宏观调控。
部属各单位向部申请建设项目、增加投资、购置设备，要求调整部管更改项目概算等，应由各单位计划部门统一归口管理，按程序充分论证，做到资料齐全、可靠，达到规定的深度，由计划部门主办，经本单位第一管理者（或分管计划工作的副职）签发上报。
为做好计划的综合平衡，建立正常的工作秩序，便于各单位安排工作，对必须调整的计划，实行集中报批、集中审理的办法，即各单位对必须调整的项目计划，于每年五月份、九月份集中报部，部统一研究。特殊情况的项目可以随时报部。
四、投资规模及建设资金管理
必须严格执行部下达的基本建设、更新改造计划，未经批准，不得突破计划规模。企业自筹资金进行基本建设、更新改造和购置设备，由建设单位财务部门出具资金证明，经审计部门审核后，由计划部门纳入计划规模。
凡属部管理的投资项目，未经部批准不得自行调整投资或超计划投资。
部下达的使用国家财政预算内专项资金、铁路建设基金、铁路建设债券、更新改造资金、银行贷款等各种国家投资款源，必须严格按照计划规定的建设项目内容组织实施，不得弄虚作假，变更计划内容，不得擅自改变建设标准。对于部明确投资总额、由建设单位包干使用的建设内容，要严格按计划要求执行，严禁将投资挪作它用。计划、审计、财务、建设、设计、监理等有关部门都要严格把关。
对违反上述规定的，增加投资部分由该单位承担，弄虚作假的，一经查实由部收回全部投资，并按有关法规追究责任单位领导责任。
五、严格控制非生产性项目建设
部属各单位管理使用的基本建设资金、更新改造资金和企业自筹资金，安排非生产性项目时，必须按规定审批。发现建设单位未经审批动用基本建设、更新改造资金安排非生产性项目时，要由该单位第一管理者写出检查，上级单位视情节轻重对责任人进行处理，酌情核减当年或次年该单位的相应资金和规模。
继续执行部计划司《关于严格控制新建和装修办公楼等有关规定》（计综〔1998〕46号），严格控制楼堂馆所建设和小轿车购置，不准新建或购买、装修办公楼，也不准以搞多经和建业务楼等名义变相新建或改建办公楼；原已决定停、缓建（购）或取消的项目，未按有关程序批准，不得擅自恢复。
各单位的住宅建设，要严格执行国家或当地政府有关文件，不得擅自扩大面积，提高装修标准。
六、严格管理向路外投资
各单位不得用基建、更改资金向路外投资。凡发现挪用上述资金对路外投资，除追究单位主要领导人的责任外，由部收缴相同数量的资金。各铁路企业对外投资要严格按照资产经营责任制有关规定办理；各铁路事业单位对路外投资要执行部关于《铁路事业单位对外投资经营活动中资金管理的若干规定》（铁财〔1993〕88号）。
本规定从发布之日起实行，铁道部《关于加强计划管理改善宏观调控的暂行规定》（铁计〔1995〕20号）、《关于严肃计划纪律严格控制投资规模的通知》（铁计函〔1995〕369号）同时废止。



物流融资的界定及操作方式
文/齐艳铭

概念界定：融资时的增值服务
金融，顾名思义，是指货币资金的融通。物流与金融的最佳结合点莫过于物流融资。现阶段，物流融资的概念还很模糊。从融通资金的方向来看，物流融资既可以指物流企业为自身融通资金，又可以指物流企业为其他企业融通资金。在物流企业为其他企业融通资金的情形下，按物流企业在融资过程中所扮演的角色，又可以分为物流企业直接提供的基础性融资服务和物流企业间接提供的增值性融资服务。
当前，很多业内人士已详细探讨了物流企业该如何为自身融资的问题。笔者认为，这种探讨对物流企业，尤其是对中小物流企业如何融资而言大有裨益，但这种融资行为更具有一般企业融资的共性，因此完全没有必要冠以“物流融资”的称呼。至于物流企业直接向客户提供的基础性融资服务，在我国现阶段，还存在一定的法律障碍。按照我国法律规定，专门经营基础性融资服务的机构只能是以银行为主的金融企业，一般工商业企业并不能染指金融业务。当然，也包括不能收购金融企业。在国外，UPS公司通过收购美国第一国际银行（First International）并将其改造成UPS金融部门（UPS Capital），以此为基础向客户提供金融服务属于个案，应另当别论。因此，本文界定的物流融资，仅限于物流企业在客户融资过程中间接地提供辅助性增值服务的方式。笔者认为，物流融资是物流企业服务功能的拓展和升级，它具有使资金流这一环节不断增值的功能。
质押监管：物流融资小试牛刀
在国内，物流企业提供的质押监管服务主要发生在仓单质押业务领域。仓单质押是以仓单为标的物而成立的一种质权，是传统储运向现代物流发展的一个延伸业务。质押监管业务是指出质人（货主）以合法占有的货物向质权人（一般为银行）出质；作为质权人向出质人授信融资的担保，监管人（保管人，一般为物流企业）接受质权人的委托，在质押期间按质权人指令对质物进行监管的业务模式。近年来这项业务受到了生产企业、物流企业、银行的广泛关注。
我国《合同法》第385条规定：“存货人交付仓储物的，保管人应当给付仓单。”所谓仓单，是指保管人在收到仓储物时向存货人签发的表示收到一定数量的仓储物的有价证券。根据我国《担保法》第75条的规定，仓单质押为权利质押之一种。仓单是物权证券化的一种表现形式，合法拥有仓单即意味着拥有仓储物的所有权。也正因为此，转移仓单就意味着转移了仓储物的所有权。
仓单质押贷款业务的基本模式便来源于上述法律规定。货主把货物存放在物流企业的仓库中，取得仓单后凭此向银行申请贷款，银行根据质押物品的价值和其他相关因素向客户企业提供一定比例的贷款。物流企业所提供的服务就是接受银行的委托，对货物的流动性进行监管，及时向银行提供质押监管信息，以便银行随时掌握货物流动的信息。
说到底，在仓单质押业务中，物流企业除了保管者以外，还扮演了信息提供者的角色。正是因为有了物流企业的参与，银行才可以放心地贷款给货主。此项交易实现了银行、货主和物流企业的三赢。相对于传统的物流服务功能而言，质押监管使物流企业在“资金流”的环节上增值。
融资租赁：物流服务开疆拓土
如果说质押监管是物流融资在“货”的方面小试牛刀，那么，融资租赁就是物流融资在“库”的方面开疆拓土。融资租赁相对于质押监管而言，更具大手笔。
当一些货物对仓库的现代化和智能化程度要求较高，但同时货主限于实力不能自主建造仓库时，普通的仓库租赁便不能满足这些货主的需求。实践中，物流企业通过提供融资租赁等一揽子的解决方案来满足这些货主的需求。
所谓融资租赁，是指由出租方融通资金为承租方提供所需设备，具有融资、融物双重职能的租赁交易，它主要涉及出租方、承租方和供贷方，并有两个或两个以上的合同构成。在融资租赁方式下，首先是由货主提出关于仓库需求的招标方案，然后是物流企业投标，中标后便进入融资租赁方案的实施阶段。物流企业与货主签订融资租赁协议，筹资时与银行签订贷款协议。签订该贷款协议是物流企业以在建工程做抵押的融资行为，属于物流企业为自身融资，不在本文探讨范围之内。因此，这一阶段真正的物流融资是指物流企业在为货主提供物流服务的同时，提供仓库租赁服务，集融资与融库于一体。
融资租赁之所以具有融资功能，在于此时租赁行为相当于货主通过物流企业筹得资金后建成仓库，并将仓库所有权抵押给物流企业，货主按期交纳的租赁费可以视为按期还款。租赁期满后，仓库的所有权一般也要转移给货主企业。因此，融资租赁被人们形象地称为“借鸡生蛋、卖蛋买鸡”。
在物流融资租赁情形下，还应该注意融资租赁期与物流服务期一般要保持一致。之所以这样安排，是由于融资租赁的仓库大多是根据货主的个性化需求建造的。也许，这种仓库对其他货主并无用处。如果物流企业与货主企业合作期满但融资租赁尚未到期，一旦货主企业重新招标淘汰该物流企业，此时物流企业还拥有该仓库的所有权将面临着不得不闲置的风险。只有将租赁物所有权及时转移给货主企业，才更加符合交易各方的利益。

本文发表在《现代物流报》2005年11月3日第3版

齐艳铭：男，律师资格。近年来，在《保险研究》、《中国保险》、《中国保险报》、《中国物流与采购》、《物流技术》、《中国储运》、《铁道货运》、《空运商务》、《物流》、《中国邮政》、《现代邮政》、《中国邮政报》、《中国电子与网络出版》等国家级刊物发表文章20余篇。“从经济和法律的角度诠释第三方物流”一文获第三届（2004年）中国物流学术年会论文三等奖。“第三方物流风险及保险对
策”一文获第四届（2005年）中国物流学术年会论文优秀奖。

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